广州经济技术开发区土地使用权有偿出让和转让办法
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广州经济技术开发区土地使用权有偿出让和转让办法
广东省广州市政府
广州经济技术开发区土地使用权有偿出让和转让办法
广州市政府
第一章 总 则
第一条 为了合理利用土地资源，改善广州经济技术开发区的投资环境，根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》和《广州经济技术开发区条例》，制定本办法。
第二条 广州市人民政府授权开发区管理委员会（以下简称管委会）负责广州经济技术开发区（以下简称开发区）土地使用权有偿出让与转让的工作，由管委会负责开发区土地使用权有偿出让与转让的登记、收费管理和核发《国有土地使用证》。
第三条 经管委会征用的土地，一律实行有偿出让。出让的土地，受让人可以转让。出让和转让的标的只限于土地使用权。
土地所有权及地下各种自然资源、矿藏及埋藏物、隐藏物等属于国家，不得出让与转让。
第四条 开发区土地使用权出让人是管委会，土地使用权受让人和转让人可以是中国和外国及港澳台地区的公司、企业、其它经济组织或个人。
第五条 土地使用年限由管委会根据经营项目的实际需要，依据国家有关规定核定。
第六条 受让人在获得土地使用权的土地上开办各类企业或从事各种项目建设，应按开发区规定的审批程序申报。
第二章 土地使用权的出让
第七条 土地使用权的出让是指管委会代表广州市人民政府把开发区内国有土地使用权在一定期间直接有偿转移给用地者。
第八条 管委会应当向要求用地者提供拟出让地段的用地要点。用地要点的内容是：
（一）座落、四至范围、面积和地面现状；
（二）土地规划用途；
（三）建筑容积率、密度和园林绿化比率等规划要求；
（四）基础设施的建设期限、地面设施的建设期限，必须投入的资金低限；
（五）环境保护、卫生防疫和消防要求；
（六）市政设施现状和市政建设计划要求；
（七）出让合同文本；
（八）对拟出让地段的特殊要求。
第九条 土地使用权出让可采取以下形式：
（一）协议出让。由管委会与要求用地者协商谈判，取得一致意见，签订土地使用权出让合同，办理收费和登记手续，核发《国有土地使用证》。
（二）招标出让。由管委会向国内外有资信的企业、事业单位和其它经济组织或个人发出招标邀请，按招标、投标程序，择优确定中标者。
（三）拍卖出让。管委会就拟出让地段组织要求用地者公开叫价竞争，按“价高者得”的原则确定中标者。
第十条 协议出让的程序是：
（一）管委会土地管理部门按本办法第八条内容向要求用地者提供用地要点资料。
（二）用地者得到用地要点资料后，在规定时间内向管委会土地管理部门提交管委会项目审批部门批准其在开发区举办项目的有关文件和用地意向书。意向书应载明开发建设该地段的设想以及愿出价款的金额、支付方式等内容。
（三）管委会土地管理部门在接到用地意向书等文件后，七天内答复要求用地者，如同意洽谈，则同时把确定洽谈的时间、地点通知对方。
（四）经过协商一致后，即签订《土地使用权有偿出让合同》。要求用地者根据合同规定缴付价款和各项费用后，向管委会土地管理部门办理登记手续，领取《国有土地使用证》。
第十一条 招标出让的基本程序是：
（一）管委会向要求用地者发出招标书。招标书的内容包括：
1．本办法第八条的各款资料；
2．投标者应具备的资格；
3．投标地点、截止日期及其它有关程序、要求和规定；
4．投标保证金的金额和支付方式；
5．土地使用权价款的支付方式和用地者其他经济责任。
（二）投标者在规定的投标截止日期前，到管委会指定的地点缴纳保证金，并将密封后的投标书投入标箱。
（三）管委会责成开发区土地管理、建设规划、经济管理、法律等部门人员组成评标委员会。开标、评标和决标工作由评标委员会主持。
（四）评标委员会对投标书实行公开评标，决定中标者。凡不具备投标资格的、不符合招标文件要求的或者超过截止日期送达的投标书一律无效。
评标委员会签发决标意见书后，由管委会向中标者发出中标证明书。
（五）中标者持中标证明书在三十天内与管委会土地管理部门签订土地使用权出让合同，按合同的规定缴纳土地使用权价款和各项费用，并办理登记手续，领取《国有土地使用证》。
（六）中标者的投标保证金可以充抵使用权价款。中标后逾期三十天不与土地管理部门签订出让合同的，视为放弃中标，所交保证金不予退还。因故要求延期签订合同的，应在期限未满之日向土地管理部门提出延期签约申请。延长期不得超过十五天。未中标者所缴纳的投标保证金，由
土地管理部门如数退回。
第十二条 拍卖出让程序是：
（一）管委会发出拍卖出让土地公告。公告内容包括：
1．拍卖出让地段的用地要点；
2．拍卖出让的地点和日期；
3．拍卖出让的规则、叫价起点；
4．拍卖出让保证金的金额及支付方式；
5．其他需要公告的内容。
（二）管委会主持拍卖出让，要求用地者按公告规定在叫价起点之上叫价竞争。每一口价的增长额度由主持人规定，并随拍卖出让过程的实际状况给予调整。
在最后一个叫价叫出后，主持人重复三遍，无人继续叫价时，由主持人拍定，将土地使用权出让给出价最高者，叫价人应受其叫价约束，在产生新的叫价之前不得撤回其叫价。
（三）管委会土地管理部门向拍卖出让中标者签发中标证明书，并向中标者收取拍卖出让保证金，然后执行本办法第十条第（五）、第（六）款规定的程序与拍卖出让中标者签订土地使用权出让合同，同时办理登记用地手续。
第十三条 土地使用权受让人除不可抗力外必须在出让合同规定的建设期限内投足资金低限，完成项目开发或建设。
第十四条 土地使用权受让人在获得使用权的土地上营建房屋及其他设施，应根据广州市和开发区建筑管理、房产管理、环保、消防管理的有关规定办理。
第三章 土地使用权的转让和抵押
第十五条 土地使用权的转让是指受让人从管委会取得土地使用权后，再转移给其他人。获得土地使用权的受让人，在出让合同规定的使用年限内和合同规定的各项条件下，可以以赠与、出售、交换等方式转让其全部或部分土地的使用权。
土地使用权受让人死亡，其土地使用权可以由合法继承人继承。
土地使用权受让人在其受让的土地上兴办的企业发生解散、终止、兼并或破产时，其土地使用权余期可以转让。转让合同规定的各项建设项目的完成日期，不得超过出让合同规定的建设完成日期。
土地使用权受让人将其土地上的房产转让时，土地使用权同时转移。房产权转让按有关房产管理规定办理。
第十六条 土地使用权的转让程序可参照土地使用权出让程序办理，当事人双方应当签订土地使用权转让合同，转让合同的终止日期和建设项目完成日期不得超过原出让合同的终止日期和建设完成日期，不得改变原出让合同及登记文件所列的权利、义务和各项用地要点。
第十七条 土地使用权的继承按《中华人民共和国继承法》办理。作为遗产的土地使用权的分割应当有利于开发建设和生产经营，不损害该地段的效用。不宜分割的土地，可以采取折价、适当补偿或者共有等办法处理。
第十八条 土地使用权转让的当事人凭转让合同（或合法的继承文书）、转让人的《国有土地使用证》或其它有关权属证明等文件向管委会土地管理部门办理登记过户手续。未经登记过户的土地使用权转让无效。
土地使用权转让登记后，原出让合同受让一方的权利、义务随之全部由转让之受让方承担。
第十九条 土地使用权转让时，如需改变原出让合同的规划用途，必须事先向管委会土地管理部门提出申请，经审核批准，方可办理转让的签约、过户登记手续。
第二十条 经出让和转让获得的土地使用权可以用作向国内外银行或其它金融机构的贷款抵押或其它债务抵押。
第二十一条 申请土地使用权抵押贷款应向银行或金融机构提交土地使用权出让或转让合同副本、《国有土地使用证》及土地开发经营现状的报告。银行或其它金融机构可向管委会土地管理部门提出咨询。抵押贷款双方应在协商一致的基础上签订土地使用权抵押贷款合同。
第二十二条 抵押贷款合同签订之日起三十天内，受理抵押的银行或其他金融机构（以下统称抵押权人）应向管委会土地管理部门申请土地使用权抵押登记。
第二十三条 经抵押处分程序取得土地使用权者，应依照开发区有关房产与土地使用权抵押的规定办理过户、登记手续。
第二十四条 抵押贷款合同关系存续期间，未经抵押权人同意，抵押人不得将已抵押的土地使用权再抵押或以其它方式予以处分。擅自处分的行为无效。
第二十五条 抵押贷款合同的终止日期不得超过原出让合同终止日期。
第二十六条 抵押贷款合同终止之日起三十天内，抵押权人应向土地管理部门办理抵押登记的注销手续。
第二十七条 土地上所建房产抵押时，土地使用权一起抵押。
第四章 价格和费用
第二十八条 土地使用权价格由出让或转让双方协商确定或经投标、决标和拍让确定。
第二十九条 土地管理费即管委会在土地使用权出让、转让或赠予、交换时收取的管理费，由受让人向管委会土地管理部门缴纳。土地管理费标准按出让或转让价格的2．5％计收；赠与的按现值的3％计收；交换的分别按现值的3％计收。
第三十条 土地登记费是办理土地使用权立户登记和过户登记、领取《国有土地使用证》时由受让人向管委会土地管理部门缴纳的手续费。立户、过户登记费为二百元。抵押登记费为八十元，由抵押权人缴纳（以上两项收费标准每十年调整一次）。
第三十一条 土地使用费是国家行使土地所有权所收的费用，由用地者向管委会土地管理部门缴纳。土地使用费十年内一律减按每年每平方米二元计收。
第三十二条 土地增值费是管委会土地管理部门就土地使用权转让时价格的增值向转让人所收取的费用。增值100％以下（含100％）的，按增值额的15％收取；增值100％以上至200％（含200％）的部分，按30％收取；增值200％以上至300％（含300％）
的部分，按40％收取；增值300％以上的部分，按50％收取。
土地增值额按土地使用权转让价减去转让人应收回的成本后的余额计算。转让人应收回成本包括：其受让时核定的土地使用权价款、基础设施与建筑物未折旧完的残值以及土地投资贷款利息等。
第三十三条 管委会土地管理部门认为必要时，可请广州市物业估价部门核定土地使用权价格。转让价格高于核定价格的，按转让价格的增值额计收增值费；转让价格低于核定价格的，按核定价格的增值额计收增值费。
第三十四条 本章规定的费用，外商和香港、澳门、台湾同胞用外汇支付、国内企、事业单位和个人用人民币支付，外汇与人民币的汇率按付款当日国家外汇管理局公布的牌价确定。
第五章 土地使用权的回收
第三十五条 出让合同期满，土地使用权拥有人应将土地使用权及地面设施无偿交回管委会，并办理土地使用权登记撤销手续和土地使用证注销手续。
土地使用期满，土地使用权拥有人需要继续用地，可在期满前六个月向管委会提出继续用地申请，申请批准后，与管委会按续约当时当地核定公布的土地使用权出让价格重新签订出让合同，办理有关登记手续，领取土地使用证。
第三十六条 土地出让或转让合同规定应由土地使用权拥有人拆除的非通用建筑及其附属物和可搬迁技术设备（包括生产线），应在合同规定期限内拆除搬迁完毕。拆除及搬迁费用由土地使用权拥有人承担。
地上非通用建筑及其附属物和技术设备的拆除、搬迁，如果土地出让或转让合同没有规定，可由管委会土地管理部门与土地使用权拥有人协商处理，但最迟自土地使用期满后六个月内必须拆除、搬迁完毕。
第三十七条 管委会根据市政、公共设施建设及特殊项目建设需要，可以提前回收使用期未满的土地。
管委会决定提前回收日期前六个月，将提前回收土地的位置、面积及回收日期，书面通知土地使用权拥有人。
管委会提前回收土地，应给土地使用权拥有人以合理的补偿。补偿额根据当时的土地使用权价格，剩余的用地期限及提前回收土地给使用权拥有人造成的产业或物质直接损失，由管委会土地管理部门与土地使用权拥有人协商确定。
土地回收补偿有争议时，土地使用权拥有人可以向人民法院起诉，但应如期交回土地。
第六章 其它规定
第三十八条 土地使用权出让或转让的受让人，在其全部土地使用权价款未缴清以前，不能领有《国有土地使用证》。但管委会土地管理部门可在其办理立户、过户登记手续时，发给使用土地的权属证明文件，该权属证明的发放细则由管委会另行制定。
第三十九条 受让人以合法拥有的土地使用权作为成立中外合资经营企业、中外合作经营企业、内联企业的出资，并向所成立企业转移其土地使用权的，是土地使用权的转让，应依本办法办理土地使用权转让的有关手续。
第四十条 开发区非营利性的公共事业和公共设施的用地，经管委会批准，可减免用地价款和费用。
第四十一条 开发区先进技术企业和产品出口企业用地，可根据《国务院鼓励外商投资的规定》及广东省、广州市、开发区颁布的实施办法，通过出让给予优惠。
第四十二条 开发区有关土地有偿出让和转移的咨询、仲裁、服务事宜由管委会指定部门负责。
第四十三条 未签订土地使用权出让或转让合同和办理登记手续，非法占用土地的，由管委会土地管理部门没收其非法占地所得，责令限期交回土地，没收、限期拆除或强行拆除地上建筑物和其它设施，并按非法占用土地的有关规定予以处罚。
擅自扩大用地范围按非法占用土地处理。
第四十四条 土地使用权拥有人擅自改变用地性质，由土地管理部门责令其限期改正，并依土地使用权出让合同的违约责任条款予以处罚。
第四十五条 不按期缴纳土地增值费，除限期追缴外，自滞纳之日起，每日应纳费额的1‰加收滞纳金；不按期缴纳土地管理费的，除限期交纳外，自滞纳之日起每日按应交费额的5‰加收滞纳金。
第四十六条 土地使用期届满未能获准继续用地又不办理使用权注销手续的，由管委会土地管理部门涂销其土地使用证书，无偿收回土地使用权及地面附属建设，没收其非法占地所得，并按土地出让合同的违约责任条款予以处罚。
第四十七条 土地使用权受让人，无不可抗力原因，在用地要点和出让合同规定的建设期限内，没有投足建设资金低限和没有完成开发建设项目的，管委会将根据实际情况给予责令限期投足资金、限期竣工、罚款、收回部分或者全部土地使用权的处分。
第四十八条 按本规定应受行政处罚的，由管委会决定。当事人对执行行政处罚决定不服的，自接到处罚决定通知之日起十五天内，可向管委会投诉，也可向法院起诉。期满不投诉，不起诉，又不履行的，土地管理部门可依法强制执行。
第四十九条 侵犯土地所有权或使用权的，管委会土地管理部门和土地使用权拥有人有权责令其停止侵犯，并赔偿损失，也可向人民法院起诉。
第七章 附 则
第五十条 本办法由开发区管委会负责解释。
第五十一条 本办法自发布之日起施行。原广州市人民政府一九八八年三月九日发布的《广州经济技术开发区土地使用权有偿出让和转让办法》同时废止。
1992年8月25日
关于印发《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的通知
财政部 科技部
关于印发《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的通知
财企〔2010〕8号
党中央有关部门，国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财务局、科技局，各中央管理企业：
在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策，对于探索企业分配制度改革，建立有利于自主创新和科技成果转化的中长期激励分配机制，充分发挥技术、管理等要素的作用，推动高新技术产业化，具有重要意义。根据《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号），我们制定了《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向财政部、科技部反映。
在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策，有关部门应当根据“统筹兼顾、因企制宜、稳步推进、规范实施”的原则，按照国家统一办法执行，既要营造科技创新的政策环境，激发技术人员和经营管理人员开展自主创新和实施科技成果转化的积极性，又要依法维护国有资产权益，保障企业职工的合法权益，促进企业可持续健康发展。在实施步骤、方式、范围上，不搞“一刀切”，不能急于求成，不能形成新的“大锅饭”分配体制。各级财政、科技部门要加强对企业股权和分红激励政策实施的监督，注意总结经验。
各省、自治区、直辖市及计划单列市建设的国家级自主创新示范区，报经国务院批准实行企业股权和分红激励政策的，按照《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》执行。
财政部 科技部
二〇一〇年二月一日
中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法
第一章 总则
第一条 为建立有利于企业自主创新和科技成果转化的激励分配机制，调动技术和管理人员的积极性和创造性，推动高新技术产业化和科技成果转化，依据《促进科技成果转化法》、《公司法》、《企业国有资产法》及国务院有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于中关村国家自主创新示范区内的以下企业：
（一）国有及国有控股的院所转制企业、高新技术企业。
（二）示范区内的高等院校和科研院所以科技成果作价入股的企业。
（三）其他科技创新企业。
第三条 股权激励，是指企业以本企业股权为标的，采取以下方式对激励对象实施激励的行为：
（一）股权奖励，即企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。
（二）股权出售，即企业按不低于股权评估价值的价格，以协议方式将企业股权（包括股份，下同）有偿出售给激励对象。
（三）股票期权，即企业授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的行权价格购买本企业一定数量股份的权利。
分红激励，是指企业以科技成果实施产业化、对外转让、合作转化、作价入股形成的净收益为标的，采取项目收益分成方式对激励对象实施激励的行为。
第四条 激励对象应当是重要的技术人员和企业经营管理人员，包括以下人员：
（一）对企业科技成果研发和产业化做出突出贡献的技术人员，包括企业内关键职务科技成果的主要完成人、重大开发项目的负责人、对主导产品或者核心技术、工艺流程做出重大创新或者改进的主要技术人员，高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员。
（二）对企业发展做出突出贡献的经营管理人员，包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员，负责企业主要产品（服务）生产经营合计占主营业务收入（或者主营业务利润）50%以上的中、高级经营管理人员。
企业不得面向全体员工实施股权或者分红激励。
企业监事、独立董事、企业控股股东单位的经营管理人员不得参与企业股权或者分红激励。
第五条 实施股权和分红激励的企业，应当符合以下要求：
（一）企业发展战略明确，专业特色明显，市场定位清晰。
（二）产权明晰，内部治理结构健全并有效运转。
（三）具有企业发展所需的关键技术、自主知识产权和持续创新能力。
（四）近３年研发费用占企业销售收入2％以上，且研发人员占职工总数10％以上。
（五）建立了规范的内部财务管理制度和员工绩效考核评价制度。
（六）企业财务会计报告经过中介机构依法审计，且近3年没有因财务、税收违法违规行为受到行政、刑事处罚。
第六条 企业实施股权和分红激励，应当符合法律、行政法规和本办法的规定，有利于企业的持续发展，不得损害国家和企业股东的利益，并接受本级财政、科技部门的监督。
激励对象应当诚实守信，勤勉尽责，维护企业和全体股东的利益。
激励对象违反有关法律法规及本办法规定，损害企业合法权益的，应当对企业损失予以一定的赔偿，并追究相应法律责任。
第七条 企业实施股权或者分红激励，应当按照《企业财务通则》和国家统一会计制度的规定，规范财务管理和会计核算。
第二章 股权奖励和股权出售
第八条 企业以股权奖励和股权出售方式实施激励的，除满足本办法第五条规定外，企业近３年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的20%以上，且实施激励当年年初未分配利润没有赤字。
近3年税后利润形成的净资产增值额，是指激励方案获批日上年末账面净资产相对于近3年年初账面净资产的增加值，不包括财政补助直接形成的净资产和已经向股东分配的利润。
第九条 股权奖励和股权出售的激励对象，除满足本办法第四条规定条件外，应当在本企业连续工作3年以上。
股权奖励的激励对象，仅限于技术人员。
企业引进的“千人计划”、“中科院百人计划”、“北京海外高层次人才聚集工程”、“中关村高端领军人才聚集工程”人才，教育部授聘的长江学者，以及高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员，其参与企业股权激励不受本条第一款规定的工作年限限制。
第十条 企业用于股权奖励和股权出售的激励总额，不得超过近３年税后利润形成的净资产增值额的35％。其中，激励总额用于股权奖励的部分不得超过50%。
企业用于股权奖励和股权出售的激励总额，应当依据资产评估结果折合股权，并确定向每个激励对象奖励或者出售的股权。其中涉及国有资产的，评估结果应当经代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门（以下统称“履行出资人职责的机构”）核准或者备案。
第十一条 企业用于股权奖励和股权出售的激励总额一般在3到5年内统筹安排使用，并应当在激励方案中与激励对象约定分期实施的业绩考核目标等条件。
第三章 股票期权
第十二条 企业以股票期权方式实施激励的，应当在激励方案中明确规定激励对象的行权价格。
确定行权价格时，应当综合考虑科技成果成熟程度及其转化情况、企业未来至少5年的盈利能力、企业拟授予全部股权数量等因素，且不得低于经履行出资人职责的机构核准或者备案的每股评估价。
第十三条 企业应当与激励对象约定股票期权授予和行权的业绩考核目标等条件。
业绩考核指标可以选取净资产收益率、主营业务收入增长率、现金营运指数等财务指标，但应当不低于企业近3年平均业绩水平及同行业平均业绩水平。
第十四条 企业应当在激励方案中明确股票期权的授权日、可行权日和行权的有效期。
股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于1年。
股票期权行权的有效期不得超过5年。
第十五条 企业应当规定激励对象在股票期权行权的有效期内分期行权。
股票期权行权的有效期过后，激励对象已获授但尚未行权的股票期权自动失效。
第四章 股权管理
第十六条 企业可以通过以下方式解决标的股权来源：
（一）向激励对象增发股份。
（二）向现有股东回购股份。
（三）现有股东依法向激励对象转让其持有的股权。
第十七条 企业不得为激励对象购买股权提供贷款以及其他形式的财务资助，包括为激励对象向其他单位或者个人贷款提供担保。
第十八条 激励对象自取得股权之日起5年内不得转让、捐赠其股权。
激励对象获得股权激励后5年内本人提出离职，或者因个人原因被解聘、解除劳动合同，取得的股权全部退回企业，其个人出资部分由企业按审计后净资产计算退还本人；以股票期权方式实施股权激励的，未行权部分自动失效。
第十九条 企业实施股权激励的标的股权，一般应当由激励对象直接持股。
激励对象通过其他方式间接持股的，直接持股单位不得与企业存在同业竞争关系或者发生关联交易。
第二十条 企业以股权出售或者股票期权方式授予的股权，激励对象在按期足额缴纳相应出资额（股款）前，不得参与企业利润分配。
第二十一条 大型企业用于股权激励的股权总额，不得超过企业实收资本（股本）的10%。
大型企业的划分标准，按照国家统计局印发的《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号）等有关规定执行。
第五章 分红激励
第二十二条 企业可以根据以下不同情形，选择不同方式实施分红激励：
（一）由本企业自行投资实施科技成果产业化的，自产业化项目开始盈利的年度起，在3至5年内，每年从当年投资项目净收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激励。
投资项目净收益为该项目营业收入扣除相应的营业成本和项目应合理分摊的管理费用、销售费用、财务费用及税费后的金额。
（二）向本企业以外的单位或者个人转让科技成果所有权、使用权（含许可使用）的，从转让净收益中，提取不低于20%但不高于50%用于一次性激励。
转让净收益为企业取得的科技成果转让收入扣除相关税费和企业为该项科技成果投入的全部研发费用及维护、维权费用后的金额。企业将同一项科技成果使用权向多个单位或者个人转让的，转让收入应当合并计算。
（三）以科技成果作为合作条件与其他单位或者个人共同实施转化的，自合作项目开始盈利的年度起，在3至5年内，每年从当年合作净收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激励。
合作净收益为企业取得的合作收入扣除相关税费和无形资产摊销费用后的金额。
（四）以科技成果作价入股其他企业的，自入股企业开始分配利润的年度起，在3至5年内，每年从当年投资收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激励。
投资收益为企业以科技成果作价入股后，从被投资企业分配的利润扣除相关税费后的金额。
第二十三条 企业实施分红激励，应当按照科技成果投资、对外转让、合作、作价入股的具体项目实施财务管理，进行专户核算。
第二十四条 大中型企业实施重大科技成果产业化，可以探索实施岗位分红激励制度，按照岗位在科技成果产业化中的重要性和贡献，分别确定不同岗位的分红标准。
企业实施岗位分红激励的，除满足本办法第五条规定外，企业近3年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的10%以上，实施当年年初未分配利润没有赤字，且激励对象应当在该岗位上连续工作１年以上。
企业年度岗位分红激励总额不得高于当年税后利润的15%，激励对象个人岗位分红所得不得高于其薪酬总水平（含岗位分红）的40%。
第二十五条 企业实施分红激励所需支出计入工资总额，但不纳入工资总额基数，不作为企业职工教育经费、工会经费、社会保险费、补充养老及补充医疗保险费、住房公积金等的计提依据。
第二十六条 企业对分红激励设定实施条件的，应当在激励方案中与激励对象约定相应条件以及业绩考核办法，并约定分红收益的扣减或者暂缓、停止分红激励的情形及具体办法。
实施岗位分红激励制度的大中型企业，对离开激励岗位的激励对象，即予停止分红激励。
第六章 激励方案的拟订和审批
第二十七条 企业实施股权和分红激励，应当拟订激励方案。激励方案由企业总经理办公会或者董事会（以下统称企业内部管理机构）负责拟订。
第二十八条 激励方案包括但不限于以下内容：
（一） 企业发展战略、近3年业务发展和财务状况、股权结构等基本情况。
（二） 激励方案拟订和实施的管理机构及其成员。
（三） 企业符合本办法规定实施激励条件的情况说明。
（四） 激励对象的确定依据、具体名单及其职位和主要贡献。
（五） 激励方式的选择及考虑因素。
（六） 实施股权激励的，说明所需股权来源、数量及其占企业实收资本（股本）总额的比例，与激励对象约定的业绩条件，拟分次实施的，说明每次拟授予股权的来源、数量及其占比。
（七） 实施股权激励的，说明股权出售价格或者股票期权行权价格的确定依据。
（八） 实施分红激励的，说明具体激励水平及考虑因素。
（九） 每个激励对象预计可获得的股权数量、激励金额。
（十） 企业与激励对象各自的权利、义务。
（十一） 企业未来三年技术创新规划，包括企业技术创新目标，以及为实现技术创新目标在体制机制、创新人才、创新投入、创新能力、创新管理等方面将采取的措施。
（十二） 激励对象通过其他方式间接持股的，说明必要性、直接持股单位的基本情况，必要时应当出具直接持股单位与企业不存在同业竞争关系或者不发生关联交易的书面承诺。
（十三） 发生企业控制权变更、合并、分立，激励对象职务变更、离职、被解聘、被解除劳动合同、死亡等特殊情形时的调整性规定。
（十四） 激励方案的审批、变更、终止程序。
（十五） 其他重要事项。
第二十九条 激励方案涉及的财务数据和资产评估价值，应当分别经国有产权主要持有单位同意的具有资质的会计师事务所审计和资产评估机构评估，并按有关规定办理备案手续。
第三十条 企业内部管理机构拟订激励方案时，应当以职工代表大会或者其他形式充分听取职工的意见和建议。
第三十一条 企业内部管理机构应当将激励方案及听取职工意见情况先行报经履行出资人职责的机构批准。
由国有资产监督管理委员会代表本级人民政府履行出资人职责的企业，相关材料报本级国有资产监督管理委员会批准。
由其他部门、机构代表本级人民政府履行出资人职责的企业，相关材料暂报其主管的部门、机构批准。
第三十二条 履行出资人职责的机构应当严格审核企业申报的激励方案。对于损害国有股东权益或者不利于企业可持续发展的激励方案，应当要求企业进行修改。
第三十三条 履行出资人职责的机构可以要求企业法律事务机构或者外聘律师对激励方案出具法律意见书，对以下事项发表专业意见。
（一） 激励方案是否符合有关法律、行政法规和本办法的规定。
（二） 激励方案是否存在明显损害企业及现有股东利益。
（三） 激励方案对影响激励结果的重大信息，是否充分披露。
（四） 激励可能引发的法律纠纷等风险，以及应对风险的法律建议。
（五）其他重要事项。
第三十四条 履行出资人职责的机构批准企业实施股权激励后，企业内部管理机构应当将批准的激励方案提请股东（大）会审议。
在股东（大）会审议激励方案时，国有股东代表应当按照批准文件发表意见。
第三十五条 企业可以在本办法规定范围内选择一种或者多种激励方式，但是对同一激励对象不得就同一职务科技成果或者产业化项目进行重复激励。
对已按照本办法实施股权激励的激励对象，企业在5年内不得再对其实施股权激励。
第七章 激励方案管理
第三十六条 除国家另有规定外，企业应当在激励方案股东（大）会审议通过后5个工作日内，将以下材料报送本级财政、科技部门：
（一）经股东（大）会审议通过的激励方案。
（二）相关批准文件、股东（大）会决议。
（三）审计报告、资产评估报告、法律意见书。
第三十七条 企业股东应当依法行使股东权利，督促企业内部管理机构严格按照激励方案实施激励。
第三十八条 企业应当在经审计的年度财务会计报告中披露以下情况：
（一） 实施激励涉及的业绩条件、净收益等财务信息。
（二） 激励对象在报告期内各自获得的激励情况。
（三） 报告期内的股权激励数量及金额，引起的股本变动情况，以及截至报告期末的累计额。
（四） 报告期内的分红激励金额，以及截至报告期末的累计额。
（五） 激励支出的列支渠道和会计核算方法。
（六） 股东要求披露的其他情况。
第三十九条 企业实施激励导致注册资本规模、股权结构或者组织形式变动的，应当按照有关规定，根据相关批准文件、股东（大）会决议等，及时办理国有资产产权登记和工商变更登记手续。
第四十条 因出现特殊情形需要调整激励方案的，企业内部管理机构应当重新履行内部审议和外部审批的程序。
因出现特殊情形需要终止实施激励的，企业内部管理机构应当向股东（大）会说明情况。
第八章 附则
第四十一条 对职工个人合法拥有、企业发展需要的知识产权，企业可以按照财政部、国家发展改革委、科技部、原劳动保障部《关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见》（财企[2006]383号）第三条的规定实施技术折股。
第四十二条 高等院校和科研院所经批准以科技成果向企业作价入股，可以按科技成果评估作价金额的20%以上但不高于30%的比例折算为股权奖励给有关技术人员，企业应当从高等院校和科研院所作价入股的股权中划出相应份额予以兑现。
第四十三条 企业以科技成果作价入股，没有按照本办法第二十二条规定实施分红激励的，作价入股经过3个会计年度以后，被投资企业符合本办法规定条件的，可以按照本办法的规定，以被投资企业股权为标的，对重要的技术人员实施股权激励。但是企业应当与被投资企业保持人、财、物方面的独立性，不得以关联交易等手段向被投资企业转移利益。
第四十四条 企业不符合本办法规定激励条件而向管理者转让国有产权的，应当通过产权交易市场公开进行，并按照《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3号）和国资委、财政部印发的《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权[2005]78号）执行。
第四十五条 财政、科技部门对企业股权或者分红激励方案及其实施情况进行监督，发现违反法律、行政法规和本办法规定的，应当责令改正。
第四十六条 本办法中“以上”均含本数。
第四十七条 上市公司股权激励另有规定的，从其规定。
第四十八条 本办法自印发之日起施行。
广东省劳动争议调解委员会工作规则
广东省劳动局 总工会
广东省劳动争议调解委员会工作规则
广东省劳动局 总工会
（1989年2月17日广东省人民政府批准）
第一条 为及时、妥善调解企业内部发生的劳动争议，保护企业行政和职工的合法权益，维护正常的生产秩序和社会秩序，根据国务院发布的《国营企业劳动争议处理暂行规定》和省人民政府颁布的《广东省国营企业劳动争议处理实施细则》，结合我省实际情况，制定本规则。
第二条 劳动争议调解委员会（以下简称调解委员会），是在职工代表大会领导下，相对独立地依法调解本单位劳动争议的群众性组织。建立工会委员会的企业，以及已设立工会工作委员会的乡、镇，都应当设立调解委员会或调解小组。
第三条 企业调解委员会办事机构设在企业工会委员会或乡、镇工会工作委员会。
职工较多的企业，调解委员会办事机构根据需要配备专职工作人员，从企业内部调整解决。
第四条 调解委员会的职责：
（一）调解本企业行政和职工之间因履行劳动合同发生的争议；
（二）调解本企业行政和职工之间因工作调动、劳动报酬、保险福利、劳动保护、职业培训及奖励惩处等方面发生的争议；
（三）接受当地劳动争议仲裁委员会的业务指导，对与本企业有关的劳动争议进行调解，协助仲裁委员会调查本企业的劳动争议案件；
（四）检查督促争议双方当事人严格执行调解协议；
（五）协助企业做好违纪职工的教育转化工作；
（六）协助企业搞好劳动法规、政策的宣传教育。
第五条 调解劳动争议必须遵循下列原则：
（一）以事实为根据，以国家有关法律、法规为准绳；
（二）当事人双方在适用法律上一律平等；
（三）当事人双方自愿调解；
（四）允许当事人对争议事项申诉和辩论。
第六条 调解劳动争议的依据：
（一）国家和省有关法律、法规、规章和政策；
（二）企业行政与职工依据国家有关规定签订的劳动合同；
（三）企业行政制订的符合国家有关规定的厂规厂纪。
第七条 调解劳动争议按下列程序进行：
（一）发生劳动争议，当事人双方均可向所在单位的调解委员会申请调解。
（二）调解委员会接到当事人书面申请调解后，应当进行调查研究，查阅有关材料和凭证，听取当事人双方的意见，向当事人双方宣传有关法律、法规、规章和政策，促使争议问题尽快协商解决。
（三）在查清事实，分清是非的基础上，召开调解会议进行调解。调解会议由调解委员会主任或副主任主持。争议双方当事人必须到会。必要时可邀请有关单位和个人参加调解会议协助调解。
调解会议应作记录。经调解委员会调解达成协议的，应记录在案，并制作调解书。
调解书应写明争议双方当事人的姓名、职名、争议事项、调解结果等。调解主持人及争议双方当事人应在协议书上签名盖章，并加盖调解委员会印章。调解书一式六份（争议双方当事人各一份，上级主管部门、当地仲裁机关、工会和企业调解委员会各一份）。
调解书对双方当事人具有约束力。
（四）经调解未达成协议的，属仲裁委员会管理范围劳动争议案件，当事人可在调解不成之日起三十日内向企业所在市、县（区）仲裁委员会申请仲裁。调解委员会应当将该案的全部材料、调解意见送交仲裁委员会。
第八条 调解委员会受理的劳动争议，应当自当事人书面申请调解之日起，三十日内结案。到期未结案的，应视为调解不成。
第九条 调解委员会在进行调解过程中，双方当事人均应维持正常生产（工作）秩序。企业行政不得停止其工作、停薪或降低工资待遇；职工应遵守劳动纪律，照常进行生产（工作）。
当事人干扰调解，扰乱工作、生产秩序的，按照《中华人民共和国治安管理处罚条例》的有关规定处理。构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第十条 调解委员会的工作人员应当坚持原则，秉公办事。如违反本规则者，应视其情节轻重给予处理。
第十一条 本规则自1989年5月1日起施行。
1989年3月18日
