关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告
〔2012〕40号
现公布《关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定》，自2013年1月1日起施行。
中国证监会
2012年12月5日
关于加强对利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务监管的暂行规定
为进一步规范证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，加大对以“荐股软件”名义从事非法证券投资咨询活动的打击力度，保护投资者合法权益，依据《证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》（证委发〔1997〕96号）、《证券投资顾问业务暂行规定》（证监会公告〔2010〕27号），制定本规定。
一、本规定所称“荐股软件”，是指具备下列一项或多项证券投资咨询服务功能的软件产品、软件工具或者终端设备：
（一）提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见，或者预测具体证券投资品种的价格走势；
（二）提供具体证券投资品种选择建议；
（三）提供具体证券投资品种的买卖时机建议；
（四）提供其他证券投资分析、预测或者建议。
具备证券信息汇总或者证券投资品种历史数据统计功能，但不具备上述第（一）项至第（四）项所列功能的软件产品、软件工具或者终端设备，不属于“荐股软件”。
二、向投资者销售或者提供“荐股软件”，并直接或者间接获取经济利益的，属于从事证券投资咨询业务，应当经中国证监会许可，取得证券投资咨询业务资格。
未取得证券投资咨询业务资格，任何机构和个人不得利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务。
三、证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，应当遵循客观公正、诚实信用原则，不得误导、欺诈客户，不得损害客户利益。
四、证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，必须遵守《证券法》、《证券、期货投资咨询管理暂行办法》、《证券投资顾问业务暂行规定》等法律法规和中国证监会的有关规定，并符合下列监管要求：
（一）在公司营业场所、公司网站、中国证券业协会网站公示信息，包括但不限于：公司名称、住所、联系方式，投诉电话，证券投资咨询业务许可证号，证券投资咨询执业人员姓名及其执业资格编码；同时还应当通过公司网站公示产品分类、具体功能、产品价格、服务收费标准和收费方式等信息。
（二）将“荐股软件”销售（服务）协议格式、营销宣传、产品推介等材料报住所地证监局和中国证券业协会备案。
（三）遵循客户适当性原则，制定了解客户的制度和流程，对“荐股软件”产品进行分类分级，并向客户揭示产品的特点及风险，将合适的产品销售给适当的客户。
（四）公平对待客户，不得通过诱导客户升级付费等方式，将相同产品以不同价格销售给不同客户。
（五）建立健全内部管理制度，实现对营销和服务过程的客观、完整、全面留痕，并将留痕记录归档管理；相关业务档案的保存期限自相关协议终止之日起不得少于5年。
（六）通过网络、电话、短信方式营销产品、提供服务的，应当明确告知客户公司的联系方式，并提醒客户发现营销或者服务人员通过其他方式联系时，可以向本公司反映、举报，也可以向中国证监会及其派出机构投诉、举报。
（七）不得对产品功能和服务业绩进行虚假、不实、夸大、误导性的营销宣传，不得以任何方式向客户承诺或者保证投资收益。
（八）产品销售、协议签订、服务提供、客户回访、投诉处理等业务环节均应当自行开展，不得委托未取得证券投资咨询业务资格的机构和个人代理。
五、证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，应当在合同签订、产品销售、服务提供、客户回访、投诉处理等各个业务环节中，加强投资者教育和客户权益保护。证券投资咨询机构应当主动告知客户公司及执业人员的证券投资咨询业务资格及其查询方式；客观、准确告知客户“荐股软件”的作用，全面揭示“荐股软件”存在的局限和纠纷解决方式；主动向客户提示非法证券投资咨询活动的风险和危害。
六、证券投资咨询机构及其工作人员利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务，违反相关法律法规和本规定的，中国证监会及其派出机构依法采取监管措施或者依法进行处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
七、未取得证券投资咨询业务资格的机构和个人利用“荐股软件”从事非法证券投资咨询活动的，中国证监会及其派出机构按照法律法规和《国务院办公厅关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》（国办发〔2006〕99号）的规定，配合地方政府、工商行政管理部门、公安机关、司法机关等，依法予以查处；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。
八、投资者在购买“荐股软件”和接受证券投资咨询服务时，应当询问相关机构或者个人是否具备证券投资咨询业务资格，也可以在中国证监会网站（网址：www.csrc.gov.cn）、中国证券业协会网站（网址：www.sac.net.cn）进行查询核实，防止上当受骗。发现非法从事证券投资咨询活动的，请及时向公安机关、中国证监会及其派出机构举报。
九、本规定自2013年1月1日起施行。
财政部关于印发《社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定》的通知
财政部
财政部关于印发《社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定》的通知
财政部
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团：
《社会保险基金会计制度》将于1999年7月1日起执行，原《企业职工养老保险基金会计核算办法》、《企业职工失业保险基金会计核算办法》和《职工医疗保险基金会计核算办法》同时废止。为实现新旧会计制度的平稳过渡，保证新制度的顺利实施，我们制定了《社会保险基金
新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定》，现印发给你们，请布置所属社会保险经办机构执行。执行中有何问题，请随时函告我部。
附件：社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定
根据《关于印发〈社会保险基金会计制度〉的通知》（财会字〔1999〕20号）的规定，社会保险经办机构经办的基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金，其会计核算应自1999年7月1日起执行《社会保险基金会计制度》（以下简称新制度），原《企业职工养
老保险基金会计核算办法》、《企业职工失业保险基金会计核算办法》和《职工医疗保险基金会计核算办法》（以下简称原制度）同时废止。现将社会保险基金新旧会计制度衔接中有关调账问题规定如下：
一、调账原则
社会保险经办机构于1999年7月1日前按照原制度的规定设置会计账目，并按原规定的记账方法进行日常会计核算，编制会计报表。1999年7月1日起，执行新制度，但对1999年7月1日以前的经济事项不再调整。
按照新制度的要求调账时，对1999年6月底以前发生的经济事项应作为6月底以前发生的经济事项补记到6月份账内。社会保险经办机构应按补记后的数字编制有关会计报表和科目余额表，并将科目余额作为7月份的月初数。
按照新制度的要求对1999年7月份月初余额进行的调整，应作为7月份的经济事项（调整月初数）记入7月份有关账内，7月份的有关报表应按调整后的数字编制。
二、账目调整
（一）基本养老保险基金会计科目
1．原制度中的“现金”、“财政专户存款”、“暂付款”和“债券投资”科目，其名称和核算内容与新制度相同，在调账时，可将上述科目的余额直接转账或沿用旧账。
2．“银行存款”科目
新制度将原“银行存款”科目分设为“收入户存款”和“支出户存款”两个科目，在调账时，应将“银行存款”科目所属“收入户”明细科目的余额转入“收入户存款”科目，将“银行存款”科目所属“支出户”明细科目的余额转入“支出户存款”科目。
3．“暂收款”科目
新制度也设置了“暂收款”科目，但在原制度中，“暂收款”科目除核算日常发生的暂收款项外，1998年从中央财政借入的、应由经办机构偿还的养老金借款，也在本科目反映。因此，在调账时，应对“暂收款”科目的余额进行分析，属于1998年从中央财政借入的、应由经办
机构偿还的养老金借款，应从本科目转入“临时借款”科目，其余部分可直接转账或沿用旧账。
4．“基本养老基金”科目
新制度设置的“基本养老保险基金”科目，其核算内容与原制度“基本养老基金”科目相同，在调账时，“基本养老基金”科目的余额可直接转账。
5．原制度的收支类科目
原制度的收支类科目余额，应于1999年6月末转入“基本养老基金”科目，结转后，收支类科目无余额，不存在调账问题。1999年7月1日以后，有关收支业务的核算应按新制度的规定设置相应的会计科目。
（二）失业保险基金会计科目
1．原制度中的“现金”、“财政专户存款”、“暂付款”、“债券投资”、“暂收款”和“失业保险基金”科目，其名称和核算内容与新制度相同，在调账时，可将上述科目的余额直接转账或沿用旧账。
2．“银行存款”科目
新制度将原“银行存款”科目分设为“收入户存款”和“支出户存款”两个科目，在调账时，应将“银行存款”科目所属“收入户”明细科目的余额转入“收入户存款”科目，将“银行存款”科目所属“支出户”明细科目的余额转入“支出户存款”科目。
3．“借出生产自救款”和“生产自救周转金”科目
新制度没有设置“生产自救周转金”科目，在调账时，应将该科目的余额转入“失业保险基金”科目。
新制度没有设置“借出生产自救款”科目，在调账时，应在“暂付款”科目下单独增设“以前年度借出生产自救款”明细科目，将“借出生产自救款”科目的余额转入“暂付款—以前年度借出生产自救款”科目。
执行新制度后，对于今后收回的以前年度借出生产自救款，借记“收入户存款”、“财政专户存款”科目，贷记“暂付款—以前年度借出生产自救款”科目；上述收回款项中按规定并回失业保险基金的部分，不作账务处理，按规定留给经办机构的部分，借记“失业保险基金”科目，贷
记“财政专户存款”科目。对于确实无法收回的以前年度借出生产自救款，报经财政部门批准核销时，借记“失业保险基金”科目，贷记“暂付款—以前年度借出生产自救款”科目。
4．“固定资产”和“固定资产基金”科目
新制度没有设置“固定资产”和“固定资产基金”科目，在调账时，应对固定资产进行清查，对于已报经批准需报废清理的固定资产，借记“固定资产基金”科目，贷记“固定资产”科目，清理过程中取得的净收益应转入“失业保险基金”科目；对于尚未处理的固定资产，应在“暂付
款”科目中增设“待处理固定资产”明细科目，从“固定资产”科目转入“暂付款—待处理固定资产”科目，与此相对应的固定资产基金，从“固定资产基金”科目转入“失业保险基金”科目。
执行新制度后，报经批准转出的固定资产，借记“失业保险基金”科目，贷记“暂付款—待处理固定资产”科目。
5．原制度的收支类科目
原制度的收支类科目余额，应于1999年6月末转入“失业保险基金”科目，结转后，收支类科目无余额，不存在调账问题。1999年7月1日以后，有关收支业务的核算应按新制度的规定设置相应的会计科目。
（三）基本医疗保险基金会计科目
1．原制度中的“现金”、“财政专户存款”、“暂付款”、“债券投资”、“暂收款”和“临时借款”科目，其名称和核算内容与新制度相同，在调账时，可将上述科目的余额直接转账或沿用旧账。
2．“银行存款”科目
新制度将原“银行存款”科目分设为“收入户存款”和“支出户存款”两个科目，在调账时，应将“银行存款”科目所属“收入户”明细科目的余额转入“收入户存款”科目，将“银行存款”科目所属“支出户”明细科目的余额转入“支出户存款”科目。
3．“国库内存款”科目
新制度没有设置“国库内存款”科目，在调账时，应将本科目余额直接转入“财政专户存款”科目。
4．“社会统筹医疗基金”和“个人账户医疗基金”科目
新制度设置的“基本医疗保险统筹基金”和“医疗保险个人账户基金”科目，其核算内容与原制度“社会统筹医疗基金”和“个人账户医疗基金”科目相同，在调账时，“社会统筹医疗基金”和“个人账户医疗基金”科目的余额可直接转账。
5．“离休人员医疗基金”、“离休人员医疗基金收入”和“离休人员医疗基金支出”科目
新制度没有设置上述科目，执行新制度后，建立离休人员医疗基金的地区，应按规定对离休人员医疗基金单独建账，单独管理。因此，应将上述三个科目的余额及相关的资产从原医疗保险基金中转出，单独反映。
6．原制度的收支类科目
原制度中“待转收入”科目的余额，分别保险费收入和利息收入转入“待转保险费收入”和“待转利息收入”科目。
原制度中“社会统筹医疗基金收入”、“个人账户医疗基金收入”、“社会统筹医疗基金支出”和“个人账户医疗基金支出”科目的余额，应于1999年6月末转入“社会统筹医疗基金”和“个人账户医疗基金”科目，结转后，收支类科目无余额，不存在调账问题。1999年7月
1日以后，有关收支业务的核算应按新制度的规定设置相应的会计科目。
三、会计报表
社会保险基金1999年7月份的“资产负债表”的“年初数”栏内的各项目数字，应根据上年末“资产负债表”“期末数”栏内所列数字按照新制度的规定进行调整后填列。调整方法可以参照上述调账有关规定处理。
1999年7至12月份各项社会保险基金的“收支表”，在“本月数”栏前加“1至6月数”栏，从2000年起，按照新制度规定的“收支表”格式填报。在填列1999年7月至12月份的“收支表”时，如果“1至6月数”栏各项目的名称和内容与原制度不相一致，应对原有
关项目进行调整后填列；本月数栏按照新制度规定的填报口径填列在7至12月各月份的有关数字。
四、其他有关问题
按照新制度的规定，各省、自治区、直辖市经政府批准建立的工伤保险基金和生育保险基金，参照新制度执行。如果按规定已建立了工伤保险基金和生育保险基金的地区，对这两项保险基金的核算，也应分别建账。在设置会计科目时，资产和负债类科目参照失业保险基金的有关会计科
目，基金及收支类科目应按以下规定设置：
工伤保险基金应设置“工伤保险基金”、“工伤保险费收入”、“利息收入”、“财政补贴收入”、“其他收入”、“工伤保险津贴支出”、“工伤保险医疗费支出”、“其他工伤保险待遇支出”和“其他支出”科目。
生育保险基金应设置“生育保险基金”、“生育保险费收入”、“利息收入”、“财政补贴收入”、“其他收入”、“生育保险津贴支出”、“生育保险医疗费支出”和“其他支出”科目。
1999年7月8日
