国务院办公厅关于调整国务院南水北调工程建设委员会组成人员的通知

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海南省地方税务局


关于发布大企业税务风险内部控制机制认证管理办法（试行）的公告



　　为加强海南省地方税务局定（试）点管理大企业的税务风险管理，促进大企业建立和完善税务风险内部控制制度，海南省地方税务局制定了《大企业税务风险内部控制机制认证管理办法（试行）》，现予以发布，自发布之日起施行。



　　特此公告。



　　海南省地方税务局
　　2012年9月7日



　　海南省地方税务局大企业税务风险内部控制机制认证管理办法 （试行）



　　第一章 总 则



　　第一条 为加强大企业税收风险管理，促进大企业建立和完善税务风险内部控制制度，提高企业税法遵从度，促进税企双方在平等、互信、合作、共赢的新型发展战略格局下共同管理税务风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则和《国家税务总局大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）的规定，制定本办法。



　　第二条 建立大企业税务风险内部控制机制认证是对大企业建立的税务风险内部控制制度是否符合《海南省地方税务局大企业税务风险内部控制基本规范（试行）》（琼地税函[2012]465号）及其附件《海南省地方税务局大企业一般性和特殊性税务风险内部控制指南（试行）》的要求和标准的评价活动。



　　第三条 本办法适用于海南省地方税务局定（试）点管理的大企业（以下简称“企业”）。



　　第四条 海南省地方税务局依据税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定负责对建立大企业税务风险内部控制机制情况进行认证。建立大企业税务风险内部控制机制认证，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。



　　第二章 认证内容和标准



　　第五条 建立大企业税务风险内部控制机制认证内容和标准分五大类，具体指标为：



　　（一）税务风险管理组织（10分）



　　1.税务风险管理职责的设立和划分；



　　2.税务风险管理相关部门和岗位的设置；



　　3.涉税人员的制约和监督制度。



　　（二）税务风险认定和分析（20分）



　　1.识别风险；



　　2.对识别的税务风险进行量化分析和排序。



　　（三）税务风险应对和控制活动（40分）



　　1.制定税务风险应对策略；



　　2.建立税收法律法规变化跟踪机制；



　　3.及时向税务机关报告重大税务风险；



　　4.制定税务管理业务流程的控制点，确立税务风险控制点的责任部门、责任人和控制措施：



　　——税务登记



　　——税费核算和纳税申报



　　——税款缴纳



　　——税务资料归档管理



　　——税务检查



　　——税务认定、减免税等涉税审批和备案事项



　　——发票管理



　　——其他



　　（四）税务风险内部控制监督（15分）



　　1.开展税务风险内部控制的内部监督；



　　2.实施税务风险内部控制的外部审计；



　　3.对内部监督和外部审计发现的问题进行整改。



　　（五）税务风险内部控制评价（15分）



　　1.制定税务风险内部控制评价办法；



　　2.开展税务风险内部控制评价；



　　3.形成税务风险内部控制评价结论或对外披露税务风险内部控制评价报告。



　　第六条 对建立大企业税务风险内部控制机制认证时，应按照本办法第五条规定的指标考核，得分在90分以上的（含90分）为合格，得分在90分以下的为不合格。



　　第三章 认证程序



　　第七条 企业应根据《海南省地方税务局建立大企业税务风险内部控制机制评分表》进行自我测评，得分在90分以上（含90分）的，可自愿向税务机关申请认证，提交申请报告并附送以下相关资料：



　　1.建立税务风险内部控制机制认证申请报告；



　　2.《海南省地方税务局建立大企业税务风险内部控制机制评分表》自评结果；



　　3.企业税务风险内部控制制度。



　　第八条 税务机关应自受理之日起30日内对企业的税务风险内控制度进行实地核查和测试，完成建立大企业税务风险内部控制机制认证，向企业颁发“建立税务风险内部控制机制认证企业”牌匾，并向社会公告。



　　第九条 建立大企业税务风险内部控制机制认证期限为3年，期满另行评价。



　　第十条 通过认证的企业在认证期内发生严重违反税收法律、行政法规、规章和规范性文件行为的，将取消其认证资格。



　　第四章 监督与激励



　　第十一条 税务机关应对通过建立大企业税务风险内部控制机制认证的企业实施年度评价，以考核税务风险内部控制制度的落实情况。



　　第十二条 通过认证的企业，将享受税务机关提供的“预约办税”和“绿色通道”特别服务措施。经与税务机关协商，还可以签订税收遵从协议，享受协议签约企业的鼓励性服务和管理措施。



　　第十三条 税务机关对税务风险内部控制评价暂不认证的企业，将采取商谈、辅导、审计等多种方式，帮助企业强化税务风险内控意识，建立和完善税务风险内控制度。



　　第五章 附 则



　　第十四条 税务人员徇私舞弊或者滥用职权，致使企业税务风险内部控制评价结果失真，并造成严重后果的，由海南省地方税务局依法追究相关人员责任。



　　第十五条 各市、县、区地方税务局定（试）点管理的大企业，参照本办法执行。



　　第十六条 本办法由海南省地方税务局负责解释。



　　附件下载：海南省地方税务局建立大企业税务风险内部控制机制评分表.DOC
http://www.hainan.gov.cn/hn/zwgk/zfwj/tjwj/201210/t20121010_784630.html
湖南省人大常委会


湖南省实施《中华人民共和国保守国家秘密法》若干规定
湖南省人大常委会


（1995年8月29日湖南省第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议通过）


第一条 根据《中华人民共和国保守国家秘密法》和《中华人民共和国保守国家秘密法实施办法》，结合本省实际，制定本规定。
第二条 县级以上人民政府保密工作部门主管本行政区域的保密工作。
国家机关和涉及国家秘密的单位应当建立保密组织，确定专职或者兼职保密工作人员，管理本单位的保密工作。
保密工作人员应当接受保密工作部门的专门培训。
第三条 国家机关和涉及国家秘密的单位应当对工作人员进行保密教育，建立保密制度，完善保密设施，定期检查保密工作。
第四条 国家机关和涉及国家秘密的单位对所产生的国家秘密事项，应当按照国家有关规定及时确定密级和保密期限。

对属于国家秘密的科技成果、项目，产生单位应当及时拟定密级和保密期限，由所在地设区的市、地区、自治州科技主管部门或者省有关主管部门签署意见，经省科技主管部门审核后报国家科技主管部门审定。
第五条 对是否属于国家秘密和属于何种密级有争议的，争议方应当将争议的事项及其认定密级的理由以书面形式报国家或者省保密工作部门确定。争议各方在保密工作部门确定密级前，应当先行按争议中的最高密级管理该事项。
第六条 国家机关和涉及国家秘密的单位应当对所产生的国家秘密事项定期进行清理，发现需要变更密级或者解密的，应当及时办理变更或者解密手续，并告知有关单位和人员。
第七条 接触国家秘密事项的人员范围，由确定密级的单位或者允许接触该秘密事项的单位主管领导人限定。接触绝密级国家秘密的人员，由确定该绝密事项的单位限定。
第八条 国家秘密文件、资料由保密工作部门审查批准的定点单位负责印制和销毁。销毁国家秘密文件、资料，应造册登记，并派人监督。
任何单位和个人不得将国家秘密文件、资料交非定点单位印制或者销毁；不得将国家秘密文件、资料出售给收购废品的单位和个人。
第九条 用以传输、存贮国家秘密的有线、无线通信设施和电子计算机设备，应当按照保密工作部门和国家安全部门的要求采取保密技术措施。
第十条 新闻出版单位和提供信息的单位，对拟公开出版、报道可能涉及国家秘密的信息，应当按照规定进行自审；对是否涉及国家秘密界限不清的信息，应当送交有关主管部门或者上级机关、单位审定。
第十一条 涉及国家秘密的重要活动，主办单位应当事前向同级保密工作部门通报情况，并采取相应的保密措施。
第十二条 接待境外人员参观、洽谈业务或者进行学术交流涉及国家秘密的，接待单位应当根据国家规定和实际情况采取相应保密措施，防止泄露国家秘密。
第十三条 确因工作需要，需携运属于国家秘密的文件、资料和其他物品出境的，应当报经该秘密确定单位同意后，到所在地设区的市、地区、自治州以上人民政府保密工作部门申办出境许可证手续；出境时应当主动向海关申报。
第十四条 经管国家秘密事项的人员出境或者应聘到外商投资企业和外国驻华机构工作，应当按照管理权限报经本单位或者上级有关部门审查批准。
第十五条 国家工作人员和其他涉及国家秘密的人员不得泄露自己知悉的国家秘密，并遵守下列规定：
（一）不私自或者在无保密保障的情况下制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、存放、销毁属于国家秘密的文件、资料和其他物品；
（二）不使用无保密技术措施的有线、无线通信设施和电子计算机设备等传输国家秘密；
（三）不在私人通信和公开发表的文章、著作中涉及国家秘密；
（四）不携带属于国家秘密的文件、资料和其他物品参加社交活动或者出入公共场所；
（五）不邮寄或者非法携运属于国家秘密的文件、资料和其他物品出境；
（六）不在接受记者采访或者对外交往中非法提供国家秘密；
（七）不隐瞒自己或者他人的泄密行为。
第十六条 公民有保护国家秘密的义务，遇有下列情况时，应当采取相应措施：
（一）拾得他人遗失的属于国家秘密的文件、资料和其他物品，应当及时送交有关单位或者当地保密工作部门；
（二）发现他人出售或者收购属于国家秘密的文件、资料和其他物品以及泄露或者可能泄露国家秘密的行为，应当予以劝阻，并就近报告保密工作部门或者公安、国家安全机关；
（三）发现他人盗窃、抢劫、骗取属于国家秘密的文件、资料和其他物品，应当立即报告当地公安、国家安全机关和保密工作部门处理。
第十七条 违反本规定，故意或者过失泄露国家秘密尚不够刑事处罚的，由所在单位或者有关部门视情节轻重对泄密责任者给予行政处分；因泄露国家秘密获得的非法收入，由有关机关、单位或者保密工作部门予以没收，并处非法收入一倍至三倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责

任。
第十八条 本规定自公布之日起施行。



1995年8月29日